Бельгия известна как страна с высокими ставками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Максимальная ставка при этом может достигать 57% (НДФЛ + местный налог). Неудивительно, что многие находят такую систему налогообложения несправедливой, полагая, что высокая зарплата = высокая налоговая ставка (как, к примеру, в этом видео см. мин. 15.05 -15.35).

В таблице ниже представлены ставки подоходного налога на 2026 и 2027 г.

Представьте, что Ваш годовой доход - это слоеный пирог и каждый слой пирога (Вашего дохода) считается по соответствующей ставке.

Подоходный налог Максима будет рассчитываться следующим образом.

Шаг 1. Вычитаем профессиональные расходы
В 2025 г. стандартные профессиональные расходы для работников (не подтвержденные документально) рассчитываются как 30% от валовой заработной платы, но не более 5.750 EUR.
40.000 - 5.750 = 34.250 EUR

Шаг 2. Рассчитываем базовый налог
Для каждого интервала мы применяем свою налоговую ставку:
1. 15.820 * 25% = 3.955 EUR (первый слой / bracket 1)
2. (27.920 - 15.820 ) * 40% = 4.840 EUR (второй слой / bracket 2)
3. (34.250 - 27.920) * 45% = 2.848,50 EUR (третий слой / bracket 3)
Складываем: 3.955 + 4.840 + 2.848,50 = 11.643,50 EUR. Это базовый налог.

Шаг 3. Применяем стандартный налоговый вычет
В Бельгии освобождаются от уплаты налогов доходы, величина которых не превышает определенный порог.
В 2025 г. этот порог составляет 10.570 EUR.
При наличии детей (других иждивенцев) размер доходов, освобождаемых от уплаты налога увеличивается.

Стандартный налоговый вычет рассчитывается следующим образом:
10.570 * 25% = 2.642,50 EUR

Теперь мы уменьшаем базовый налог на величину стандартного налогового вычета
11.643,50 - 2.642,50 = 9.001 EUR
Это налог, который должен заплатить Максим.

Таким образом, эффективная налоговая ставка в данном случае составляет 22,5%, а не 40%!
9.001 / 40.000 * 100% = 22,5%