Если вы открываете своё дело в Бельгии — будь то фриланс, ИП или собственная компания — рано или поздно встаёт вопрос о налогах. Бельгийская налоговая система имеет репутацию сложной, и отчасти заслуженно. Но в основе своей она вполне логична, если разобраться в нескольких ключевых развилках.
В этой обзорной статье мы пройдёмся по главным налогам, которые касаются бизнеса, и объясним, от чего зависит ваша налоговая нагрузка.

Первое и самое важное решение — в какой форме вы ведёте деятельность. От этого зависит, по каким правилам вас будут облагать налогом.

Самозанятый / индивидуальный предприниматель - ИП (zelfstandige / eenmanszaak / indépendant / entreprise individuelle). Здесь нет юридического разделения между вами и бизнесом. Прибыль от деятельности добавляется к вашему личному доходу и облагается налогом на доходы физических лиц по прогрессивной шкале.

Компания / юридическое лицо (vennootschap / société). Самые распространённые формы — общество с ограниченной ответственностью (besloten vennootschap - BV /société à responsabilité limitée - SАRL) и акционерное общество (naamloze vennootschap - NV / société anonyme - SA).
Компания — это отдельный налогоплательщик. Её прибыль облагается корпоративным налогом (vennootschapsbelasting / impôt des sociétés), а то, что вы выводите себе как зарплату или дивиденды, облагается отдельно подоходным налогом.

Выбор формы — это не только про налоги (хотя при высокой прибыли компания часто выгоднее), но и про ответственность, бухгалтерию и расходы на содержание. Об этом — отдельный разговор.

Доход самозанятого облагается по той же прогрессивной шкале, что и зарплата наёмного работника. Важно понимать: облагается не весь оборот, а чистая прибыль — то есть доход за вычетом профессиональных расходов ( beroepskosten / frais professionnels). Сюда входят аренда, оборудование, профильные подписки, часть автомобильных и других расходов. Базовый необлагаемый минимум на 2026 год составляет 10 910 евро, большие вычеты действуют при наличии детей на иждивении.

Кроме подоходного налога, самозанятый должен платить ежеквартальные социальные взносы (sociale bijdragen / cotisations sociales) — это отдельная и очень существенная статья, которая идёт на пенсию, медстраховку и социальную защиту. Их часто недооценивают при планировании, а зря.

Стандартная ставка корпоративного налога — 25%. Но для малых компаний действует сниженная ставка 20% на первые 100 000 евро прибыли. Это серьёзная экономия, однако она не выдаётся автоматически — нужно соответствовать ряду условий. Ключевое из них касается зарплаты руководителя.

Важное изменение с 2026 года: для применения пониженной ставки в 20%, компания должна выплачивать как минимум одному директору годовое вознаграждение не менее 50 000 евро (раньше было 45 000). Кроме того, доля выгод в натуральной форме (служебная машина, жильё и т.п.) теперь не может превышать 20% от общего пакета.

Чтобы считаться малой компанией (kleine vennootschap), нельзя превышать более одного из критериев: среднее число сотрудников менее 50, чистый оборот (без НДС) до 11.250.000 евро и баланс не более 6.000.000 евро. Микропредприятиями считаются компании, не превышающие более одного из следующих критериев: среднее число сотрудников до 10, чистый оборот до 900.000 евро и баланс не более 450.000 евро.

Авансовые платежи и доплата

Корпоративный налог нужно платить четырьмя авансами в течение года. Если этого не делать, к финальному счёту добавляется доплата (belastingvermeerdering / majoration). В 2026 г. она составляет 6,75%. При своевременных и достаточных авансах доплата полностью обнуляется, поэтому почти все компании их платят.

Как вывести прибыль

Заработанная компанией прибыль — это ещё не деньги в вашем кармане. Существует несколько способов вывода прибыли и каждый облагается по-своему:

• Зарплата директора — вычитается из прибыли компании, но облагается у вас подоходным налогом и социальными взносами.
• Дивиденды — выплачиваются из прибыли после налога и облагаются налогом у источника (roerende voorheffing / précompte mobilier). Стандартная ставка — 30%, но при соблюдении условий малые компании могут применять льготные режимы (VVPRbis, ликвидационный резерв).

Если вы продаёте товары или услуги, скорее всего, вам также необходимо платить налог на добавленную стоимость - НДС (belasting over de toegevoegde waarde - btw / taxe sur la valeur ajoutée -TVA).

В Бельгии применяются следующие ставки НДС:

• 21% — стандартная, применяется к большинству товаров и услуг;
• 12% — пониженная для отдельных категорий товаров и услуг (маргарин, услуги размещения отелях / BnB)
• 6% — льготная (продукты питания, ремонт велосипедов и пр.).

НДС вы добавляете к своим счетам, собираете с клиентов и перечисляете государству — за вычетом входящего НДС, уплаченного на собственные покупки.

Когда НДС можно не начислять: порог освобождения

Если ваш годовой оборот не превышает 25 000 евро (без НДС), вы можете не начислять НДС на свои счета и не подавать периодические декларации по НДС. Это серьёзно упрощает жизнь солопредпринимателям и фрилансерам.

Несколько важных деталей:

• Оборотная сторона освобождения: не начисляя НДС, вы теряете право на возврат входящего НДС. Поэтому если у вас крупные расходы с НДС или вы работаете в основном с компаниями (B2B), часто выгоднее добровольно зарегистрироваться как плательщик НДС, даже не достигнув порога.
• Превышение порога. Если оборот превысит 25 000 евро не более чем на 10% (то есть до 27 500 евро), вы получает освобождение до конца года и переходите на обычный режим со следующего года. При превышении больше чем на 10% — переходите на обычный режим сразу, начиная с операции, которая вывела вас за порог.
• При старте в середине года порог пересчитывается пропорционально количеству дней деятельности.

Изменение на горизонте: в начале апреля 2026 года правительство одобрило повышение порога освобождения с 25 000 до 30 000 евро в рамках пакета административных упрощений. На момент написания эта мера ещё ждёт утверждения парламентом и вступит в силу только после официальной публикации — так что пока ориентируйтесь на действующие 25 000 евро.

Бельгийская налоговая система для бизнеса строится вокруг одной развилки — ИП или компания — и нескольких ключевых налогов: подоходный (для ИП), корпоративный (для компаний), НДС и социальные взносы. К ним добавляется налог у источника на дивиденды, если вы выводите прибыль из компании.

При невысокой прибыли статус самозанятого обычно проще и дешевле в обслуживании. По мере роста дохода компания со ставкой 20–25% и продуманной схемой вывода средств часто оказывается выгоднее, но требует более серьёзной бухгалтерии и соблюдения условий вроде минимальной зарплаты директора.